“做實”個人賬戶的養老保險體制改革走過十個年頭之后,仿佛繞進一個莫比斯環般的怪圈：首個參與試點的省份遼寧三年來不得不每年借支養老保險個人賬戶基金用于當期發放,且借款數額逐年增大,原本做實的個人賬戶又一次回到“空賬”狀態。專家表示,碎片化制度加劇了養老保險體系內部的利益分化,養老金應加快實現全國統籌。
記者近日從遼寧省社會保險事業管理局獲悉,遼寧養老保險個人賬戶2011年被借支76.8億元,比2010年的63.5億元增加13億元,已占到前一年積累額的1/10.可以想見的是,這一措施實非得已。事實上,對于養老保險制度改革的最早范本的遼寧來說,沉重的歷史包袱和日趨嚴峻的老齡化趨勢正對制度的持續性形成挑戰。目前我國養老保險實行社會統籌基金和個人賬戶相結合的“部分積累制度”。
統籌基金是以年輕一代的繳費支付退休一代的待遇,個人賬戶則長期積累以備未來發放。2001年起,國務院確定遼寧作為全國第一個基本養老保險改革省份,在13個省市開展做實個人賬戶的試點。然而,在現行養老保險制度確立之前,企業員工基本無需繳納養老保險費用；但在制度設立之后,這部分職工退休后卻從養老保險基金中領取養老金。因此,僅靠統籌賬戶通常難以應對當期發放。對于遼寧省來說情況尤其如此。在計劃經濟時期聚集了大量城鎮人口,遼寧目前不僅退休職工人數占到全國的1/10,且老齡化程度居于全國第四位。不僅如此,連續八年調整企業退休人員養老保險待遇,也加大了養老金支出壓力。這一困境從近幾年的統籌賬戶收支情況可見一斑。2011年,遼寧當年養老保險基金統籌賬戶征繳收入472.5億元,支出782.7億元,缺口310.2億元。這一數字在2010年是297.6億元,缺口逐年增大的趨勢愈加明顯。面對當期支付壓力,首當其沖被動用的就是已經“做實”的個人賬戶資金。
在參與“做實”試點7年之后,遼寧省經國務院同意后,開始每年借支不超過3/8的個人賬戶基金用于發放養老金。這樣一來,原本做實的個人賬戶又一次回到“空賬”狀態。而“借支”個人賬戶的款項何時歸還,借款比例是否面臨調整,目前仍無定論。在一些學者看來,遼寧的這一“特殊情況”,意味著統賬結合的制度模式事實上已經走入死胡同。除卻個人賬戶,社會保險“財政兜底”的性質也使得各級財政補貼成了養老金的支柱來源之一。
記者查閱相關公報發現,2009年來遼寧省養老保險每年接受各級財政補貼均超過200億元,去年達到259億元。由于中央財政補貼比例有限,兜底的壓力集中在市級財政,令財政狀況不佳的地區難堪重負。以撫順市為例,2011年12.3億元的補貼額度占到當年地方財政預算收入的15.14%,有媒體稱,撫順已不得不串用城鎮職工醫療保險基金來支付當期養老金。對此,遼寧省勞動和社會保障學會副會長趙文祥認為,隨著老齡化加劇,未來的補缺壓力更甚“如不采取有效措施解決,地方財政將面臨崩潰的危機。”
為了降低這一風險,遼寧省2008年確定了“不能單純依賴上級補助,繼續挖掘內部潛力”的“擴面”思路(即增加繳費人數),激勵更多城鎮企業及個體工商戶從業的農民工、外埠人員等加入職工養老保險,以增加繳費收入,彌補資金缺口。然而,作為最早建立養老保險制度的省份,遼寧的征繳“擴面”已進入飽和期。遼寧省社會保險事業管理局一位負責人告訴《經濟參考報》記者,目前遼寧城鎮職工基本養老保險參保人數已經超過1500萬,基本實現了“應保盡保”,下一步擴面的重點只能是城鎮新增就業人員和靈活就業人員,空間有限。
不僅如此,征繳擴面是一把雙刃劍,雖然短期能充實養老金,但當這部分人群退休時,養老金缺口會越來越大。采取這一方式,地方社保機構也有苦衷。上述負責人表示,征繳擴面并非長久之計,期待下一步中央財政對遼寧補助能更大一些。最重要的是,希望更早實現養老保險統籌基金的全國統籌,“這樣遼寧可能受益更多。”其實,中國養老保險基金還有超過2萬億元的結余,但都沉淀在少數發達省份。社科院拉丁美洲研究所所長鄭秉文認為,碎片化的制度加劇了養老保險體系內部的利益分化,這些省份的結余沒法轉移給遼寧這樣的虧損省市,缺口只能由財政轉移支付。
而財政補貼資金也必須隨著做實賬戶規模的擴大、退休人數的增加而不斷擴大。由此帶來的是基金結余在少數富裕省份絕對增長,而在缺乏好的投資體制的情況下其實意味著貶值。清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏表示,單純依靠中央財政補貼,挪用個人賬戶,擴面征繳,串用其他社保資金,“東拼西湊,這樣的路子走不遠,既造成當期財政負擔,也為未來埋下危機”。她建議,養老金制度盡早改革,將養老金交由中央統籌,實行個人賬戶全民化和市場化。
做實 個人賬戶的養老保險體制改革走過十個年頭之后,仿佛繞進一個莫比斯環般的怪圈：首個參與試點的省份遼寧三年來不得不每年借支養老保險個人賬戶基金用于當期發放,且借款數額逐年增大,原本做實的個人賬戶又一次回到 空賬 狀態。專家表示,碎片化制度加劇了養老保險體系內部的利益分化,養老金應加快實現全國統籌。
記者近日從遼寧省社會保險事業管理局獲悉,遼寧養老保險個人賬戶2011年被借支76.8億元,比2010年的63.5億元增加13億元,已占到前一年積累額的1/10。 可以想見的是,這一措施實非得已。事實上,對于養老保險制度改革的最早范本的遼寧來說,沉重的歷史包袱和日趨嚴峻的老齡化趨勢正對制度的持續性形成挑戰。
目前我國養老保險實行社會統籌基金和個人賬戶相結合的 部分積累制度 。統籌基金是以年輕一代的繳費支付退休一代的待遇,個人賬戶則長期積累以備未來發放。2001年起,國務院確定遼寧作為全國第一個基本養老保險改革省份,在13個省市開展做實個人賬戶的試點。 然而,在現行養老保險制度確立之前,企業員工基本無需繳納養老保險費用；但在制度設立之后,這部分職工退休后卻從養老保險基金中領取養老金。因此,僅靠統籌賬戶通常難以應對當期發放。
對于遼寧省來說情況尤其如此。在計劃經濟時期聚集了大量城鎮人口,遼寧目前不僅退休職工人數占到全國的1/10,且老齡化程度居于全國第四位。不僅如此,連續八年調整企業退休人員養老保險待遇,也加大了養老金支出壓力。 這一困境從近幾年的統籌賬戶收支情況可見一斑。2011年,遼寧當年養老保險基金統籌賬戶征繳收入472.5億元,支出782.7億元,缺口310.2億元。這一數字在2010年是297.6億元,缺口逐年增大的趨勢愈加明顯。 面對當期支付壓力,首當其沖被動用的就是已經 做實 的個人賬戶資金。在參與 做實 試點7年之后,遼寧省經國務院同意后,開始每年借支不超過3/8的個人賬戶基金用于發放養老金。這樣一來,原本做實的個人賬戶又一次回到 空賬 狀態。而 借支 個人賬戶的款項何時歸還,借款比例是否面臨調整,目前仍無定論。在一些學者看來,遼寧的這一 特殊情況 ,意味著統賬結合的制度模式事實上已經走入死胡同。
除卻個人賬戶,社會保險 財政兜底 的性質也使得各級財政補貼成了養老金的支柱來源之一。記者查閱相關公報發現,2009年來遼寧省養老保險每年接受各級財政補貼均超過200億元,去年達到259億元。由于中央財政補貼比例有限,兜底的壓力集中在市級財政,令財政狀況不佳的地區難堪重負。以撫順市為例,2011年12.3億元的補貼額度占到當年地方財政預算收入的15.14%,有媒體稱,撫順已不得不串用城鎮職工醫療保險基金來支付當期養老金。 對此,遼寧省勞動和社會保障學會副會長趙文祥認為,隨著老齡化加劇,未來的補缺壓力更甚 如不采取有效措施解決,地方財政將面臨崩潰的危機。 為了降低這一風險,遼寧省2008年確定了 不能單純依賴上級補助,繼續挖掘內部潛力 的 擴面 思路(即增加繳費人數),激勵更多城鎮企業及個體工商戶從業的農民工、外埠人員等加入職工養老保險,以增加繳費收入,彌補資金缺口。
然而,作為最早建立養老保險制度的省份,遼寧的征繳 擴面 已進入飽和期。遼寧省社會保險事業管理局一位負責人介紹說,目前遼寧城鎮職工基本養老保險參保人數已經超過1500萬,基本實現了 應保盡保 ,下一步擴面的重點只能是城鎮新增就業人員和靈活就業人員,空間有限。不僅如此,征繳擴面是一把雙刃劍,雖然短期能充實養老金,但當這部分人群退休時,養老金缺口會越來越大。 采取這一方式,地方社保機構也有苦衷。上述負責人表示,征繳擴面并非長久之計,期待下一步中央財政對遼寧補助能更大一些。最重要的是,希望更早實現養老保險統籌基金的全國統籌, 這樣遼寧可能受益更多。
其實,中國養老保險基金還有超過2萬億元的結余,但都沉淀在少數發達省份。社科院拉丁美洲研究所所長鄭秉文認為,碎片化的制度加劇了養老保險體系內部的利益分化,這些省份的結余沒法轉移給遼寧這樣的虧損省市,缺口只能由財政轉移支付。而財政補貼資金也必須隨著做實賬戶規模的擴大、退休人數的增加而不斷擴大。
由此帶來的是基金結余在少數富裕省份絕對增長,而在缺乏好的投資體制的情況下其實意味著貶值。 清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏表示,單純依靠中央財政補貼,挪用個人賬戶,擴面征繳,串用其他社保資金, 東拼西湊,這樣的路子走不遠,既造成當期財政負擔,也為未來埋下危機 。她建議,養老金制度盡早改革,將養老金交由中央統籌,實行個人賬戶全民化和市場化。
在養老金支付能力堪憂的背景下，個人賬戶是否應“充公”引得滿城風雨。記者獲悉，目前我國養老保險個人賬戶收支不平衡，財政支持難以持續，個人賬戶面臨虧損風險。
個人賬戶虧損風險日趨嚴峻
在我國現行的養老保險個人賬戶制度下，養老金預計發放年數低于預期剩余壽命8年，養老金投資回報率大幅跑輸待遇增長率，繼承制還導致養老金額外支出。個人賬戶虧損風險日趨嚴峻，有專家建議改革繼承制，允許個人賬戶“充公”。
我國基本養老保險實行社會統籌和個人賬戶相結合的模式，其中按本人繳費工資8%的數額為參保人員建立個人賬戶。參保人員達到法定退休年齡并且累計繳費滿15年以上的，按月領取基本養老金。基本養老金包括基礎養老金和個人賬戶養老金，其中基礎養老金是從統籌基金列支，個人賬戶的養老金是從個人賬戶的儲存額中列支。
專家認為，個人賬戶制度難以實現自身收支平衡，缺口越來越大導致風險累積。
三因素致個人賬戶入不敷出
日前發布的2015年《社會保障綠皮書》顯示，我國制度規定60歲退休者的個人賬戶的計發月數約為11.6年，但60歲人口的預期余壽約為19年。由于計發年數小于預期余壽，使得實際發放的養老金超過了滿足精算平衡的水平，從而造成待遇支出大于基金積累的差額。同時，我國養老保險基金的年度投資回報率約為2%，但是從2005年以來養老金待遇相對于上一年水平的增長率在10%左右，待遇增長率超過了投資回報率可以承受的范圍，從而造成養老保險基金虧損。
此外，現行的繼承制還導致養老金額外支出。“我國的個人賬戶制度規定當參保人去世，其個人賬戶中未領取的剩余部分可以作為遺產被繼承。由于失去了這部分本來可以用作支付長壽者養老金待遇的資金來源，個人賬戶基金面對著系統性的、因長壽導致的額外養老金支出，形成了制度的‘遺產差’性質的虧損。”中國人民大學勞動人事學院副教授楊俊稱。
專家建議提高個人繳費比例
財政部部長樓繼偉曾多次表示，社會保險首先是保險的屬性。不過也有多位專家認為，如果去世后養老金“充公”，會削弱社保制度的激勵性，對于早逝的人也不公平。
財政部財科所研究員楊良初在接受記者采訪時表示:“現在之所以出現比較多的問題，是因為我們過去把個人賬戶做小了。之前個人繳費是16%，現在是8%，這顯然是不夠的，我認為個人繳費率適當提高、企業繳費率適當降低、總繳費率適當降低是一個可行的方案。提高個人繳費率是解決資金供需矛盾的一個選項。”
對于以上的情況相信相關部門也會從居民的利益出發給出合理的規劃。同時也建議大家提早進行養老規劃。可以考慮早日投資些商業養老保險，讓自己的養老生活更保險。
據悉，在我國現行的養老保險個人賬戶制度下，我國養老金當前缺口達到驚人的3000億元,據相關人事預測,個人賬戶虧損風險將日趨嚴峻，針對此類情況,有專家建議改革繼承制,也有專家建議提高個人繳費率!
養老金缺口問題被廣泛討論過，所以大家并不太陌生。現在忽然又有專家指出“養老保險個人賬戶制度”存在問題，卻難免讓普通民眾有點摸不著頭腦。通俗地說，我國的基本養老保險由兩個部分組成，一部分是社會統籌，一部分是個人繳納。參保者領取養老金也分成兩個部分，一是基礎養老金，二是個人賬戶養老金，前者由統籌基金列支，后者從個人賬戶的儲蓄額中列支。有人特別長壽，那么個人賬戶里的錢支取完之后怎么辦？有人不幸早逝，他的個人賬戶里的錢怎么辦？
養老保險制度規定，長壽者超出部分的個人賬戶養老金也從社會統籌基金中支付，而早逝者的個人賬戶儲蓄則由其親屬繼承。養老金個人賬戶的繼承制度，其邏輯根源之一在于，養老金的個人繳納部分本來就是個人薪水收入的一部分，具有個人財產的屬性。邏輯根源之二則是，每個人都是養老金制度的資金來源貢獻者，人們不應因為壽命長短不同而造成特別巨大的權利落差。當早逝者的親屬繼承個人賬戶資金的同時，早逝者其實已經以貢獻統籌基金的方式為整個養老金積累作出了貢獻。
從上面的簡單分析不難看出，個人賬戶或交由親屬繼承，或由統籌基金彌補不足，在制度設計之初就根本不存在一個“盈利”的可能性。因此，現在來說什么“養老金個人賬戶存在虧損風險”，這從根本上就是一個偽命題。有關專家之所以把個人賬戶制度拿出來說事，其目標不過是想要“動一動”個人賬戶。正像他們所建議的那樣，讓可繼承的部分“充公”，然后通過提高個人繳費比例來填充養老金整體賬戶的豐盈度。說到底，他們的一片好心，仍然是要解決長期以來爭議不止的養老金缺口問題。無非這一次不再把矛頭指向退休年齡，而是要向個人賬戶“挖潛”了。
這些別出心裁的想法，直接關系到民眾的切身利益。有專家強調，養老金制度的本質是社會保險，因而個人賬戶的余額是不應當被繼承的。這種說法看似充滿道理，其實是經不起反問的。設置個人賬戶的目的就是要保證公平，否則根本沒有必要區分統籌部分和個人繳納部分。4月份，人社部新聞發言人專門就個人賬戶問題“辟謠”，稱不存在所謂去世后養老金“充公”的問題。這既是對現有法律規定的重申，也是要給民眾吃下一顆對基本養老制度的“定心丸”。制度承諾不可輕言更易，否則原本就疑慮重重的民眾將何以建立對養老制度的篤定信念？
至于有專家想要提高個人繳費比例的說法，他大概忘掉了一個基本事實。在十二屆全國人大常委會第十二次會議的聯組會議上，國務院副總理馬凱表示，現在的養老保險繳費水平確實偏高，“五險一金”已經占到工資總額的40%到50%。十八屆三中全會也明確提出，要適時適當降低社會保險費率。在這種情況下，還要堅稱個人賬戶制度存在問題，要求提高個人繳費比例，不知道是一種怎樣的執念。有關專家想要為養老金填補缺口的急切可以理解，但是這種不分青紅皂白要求民眾犧牲個人合法權益來為不平衡后果埋單的主張，仍舊是不可取的。
養老金缺口的根本原因，一在體制接軌成本較高，二在參保基數不夠，三在基金保值乏力。這些問題都不是靠參保者的“個人利益犧牲”所能解決，靠譜的對策一是盡快落實向社保基金劃撥國有資產的共識，從而體現國家在社保方面的兜底責任。二是要在社保基金的保值增值方面多想辦法，防止來之不易的養老錢跑冒滴漏。三是應當盡力提升養老制度的美譽度，而不是朝相反的方面用力傷了民眾參與養老保險的積極性。
希望相關部門能夠重視養老金虧損這一情況,盡早出臺相關對策,給老百姓一個老有所保的社會保障!
人力資源和社會保障部新聞發言人李忠在24日舉行的新聞發布會上回答了國企薪酬、社保信息泄露、養老并軌、職工休假和養老金等社會關注的問題。不能對國企職工層層降薪國有企業應當完善激勵約束機制,規范企業的內部分配行為,合理拉開內部工資分配差距。
李忠說,不能對內部職工不加區別地層層降薪。李忠說,國企負責人薪酬制度改革的重點是規范組織任命的國有企業負責人薪酬分配,對不合理的偏高、過高收入進行調整。對于國有企業內部職工的薪酬分配問題,要按照公司法等法律法規和有關政策,由企業自主決定。
他介紹,從2015年1月開始,中央管理企業已全部按照要求調整了企業負責人的基本年薪標準；對地方國有企業負責人,也印發了相關文件,加強了對地方改革工作的指導和調度,目前已經批準了廣東省的工作方案。對中央部門管理的企業負責人,我們也印發了相關文件,提出了明確的要求。
李忠說,不管是地方國有企業負責人,還是中央部門管理企業負責人的薪酬制度改革,也都是從今年1月1日起開始實施,我們計劃在今年上半年完成其薪酬制度改革方案的審核工作。正在核實社保信息漏洞有報道稱社保信息漏洞還有60％沒有修復,實際情況是前次報道所說的漏洞40％是以前發現且已經修復的漏洞,其余的我們正在核實漏洞是否真的存在。
李忠說,人社部建立了覆蓋全國的部、省、市三級的信息安全監控體系,并委托國家網絡安全專業檢測機構對人社系統的網絡安全性進行實時監控。從目前監控的情況看,全國社保系統總體平穩,未發現公民個人信息泄露事件。
李忠說,按照國務院的要求,機關事業單位養老保險制度改革從2014年10月1日起實施。還需要制定具體的實施辦法,建立經辦規程和信息系統,確定參保單位、人員和繳費基數等工作。
他介紹,目前,各地正在抓緊制定貫徹關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定的實施辦法,人社部要求各地在今年5月底以前把實施方案報該部和財政部備案后,啟動實施這項改革。
職工休假權益有待落實帶薪年休假制度施行7年多來,多數用人單位能夠依法安排職工享受帶薪年休假。李忠說,但是仍有部分用人單位和有雇工的個體工商戶沒有認真執行帶薪年休假的法律規定,職工休息休假權益有待進一步落實。
他說,相關規定也提出,職工享受帶薪年休假天數應當根據職工累計的工作時間來確定,職工在同一或不同用人單位工作期間,以及依照法律、行政法規或者國務院規定視同工作期間,都應當計為累計工作時間,如果僅僅將本單位工作時間作為享受休假的累計工作時間,是不符合規定的。
下一步我們要根據國務院《職工帶薪年休假條例》和我部《企業職工帶薪年休假實施辦法》的規定,抓好這項工作的落實。李忠說。養老錢不會被充公如果個人的壽命比較長,個人賬戶儲存額不足以支付時,個人賬戶的養老金轉由統籌基金列支,保證個人賬戶養老金能夠繼續發放。
李忠說,如果參保人員死亡的,無論是在職時去世還是領取基本養老保險待遇時去世,其個人賬戶儲存額的余額是可以依法繼承的。他解釋說,我國的基本養老保險既遵循了社會保險的大數法則,體現統籌互濟,又對個人賬戶的余額作了繼承的規定,所以并不存在所謂去世后養老金充公的問題。
我們目前正在會同有關部門研究制定基本養老保險基金投資管理辦法,主要目的就是解決地方管理的養老保險基金的投資保值問題,相關方案正在征求有關方面意見,修改完善后報黨中央、國務院。他說。
人力資源和社會保障部新聞發言人李忠在24日舉行的新聞發布會上回答了國企薪酬、信息泄露、養老 并軌 、職工休假和養老金等社會關注的問題。
不能對國企職工層層降薪
國有企業應當完善激勵約束機制,規范企業的內部分配行為,合理拉開內部工資分配差距。 李忠說, 不能對內部職工不加區別地層層降薪。
李忠說,國企負責人薪酬制度改革的重點是規范組織任命的國有企業負責人薪酬分配,對不合理的偏高、過高收入進行調整。對于國有企業內部職工的薪酬分配問題,要按照公司法等法律法規和有關政策,由企業自主決定。
他介紹,從2015年1月開始,中央管理企業已全部按照要求調整了企業負責人的基本年薪標準；對地方國有企業負責人,也印發了相關文件,加強了對地方改革工作的指導和調度,目前已經批準了廣東省的工作方案。
對中央部門管理的企業負責人,我們也印發了相關文件,提出了明確的要求。 李忠說, 不管是地方國有企業負責人,還是中央部門管理企業負責人的薪酬制度改革,也都是從今年1月1日起開始實施,我們計劃在今年上半年完成其薪酬制度改革方案的審核工作。
正在核實社保信息漏洞
有報道稱社保信息漏洞還有60％沒有修復,實際情況是前次報道所說的漏洞40％是以前發現且已經修復的漏洞,其余的我們正在核實漏洞是否真的存在。 李忠說, 如果存在,我們會督促和指導相關人社部門在第一時間進行修復。
這位發言人說： 據我所知,一些地區漏洞修復后并不會反饋給該平臺,該平臺網上公布的信息并不一定能反映出各地最新的修復情況。
李忠說,人社部建立了覆蓋全國的部、省、市三級的信息安全監控體系,并委托國家網絡安全專業檢測機構對人社系統的網絡安全性進行實時監控。從目前監控的情況看,全國社保系統總體平穩,未發現公民個人信息泄露事件。
養老 并軌 即將啟動
李忠說,按照國務院的要求,機關事業單位養老保險制度改革從2014年10月1日起實施。
還需要制定具體的實施辦法,建立經辦規程和信息系統,確定參保單位、人員和繳費基數等工作。 李忠說。
他介紹,目前,各地正在抓緊制定貫徹關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定的實施辦法,人社部要求各地在今年5月底以前把實施方案報該部和財政部備案后,啟動實施這項改革。
職工休假權益有待落實
帶薪年休假制度施行7年多來,多數用人單位能夠依法安排職工享受帶薪年休假。 李忠說, 但是仍有部分用人單位和有雇工的個體工商戶沒有認真執行帶薪年休假的法律規定,職工休息休假權益有待進一步落實。
他說,相關規定也提出,職工享受帶薪年休假天數應當根據職工累計的工作時間來確定,職工在同一或不同用人單位工作期間,以及依照法律、行政法規或者國務院規定視同工作期間,都應當計為累計工作時間,如果僅僅將本單位工作時間作為享受休假的累計工作時間,是不符合規定的。
下一步我們要根據國務院《職工帶薪年休假條例》和我部《企業職工帶薪年休假實施辦法》的規定,抓好這項工作的落實。 李忠說。
養老錢不會被 充公
如果個人的壽命比較長,個人賬戶儲存額不足以支付時,個人賬戶的養老金轉由統籌基金列支,保證個人賬戶養老金能夠繼續發放。 李忠說, 如果參保人員死亡的,無論是在職時去世還是領取基本養老保險待遇時去世,其個人賬戶儲存額的余額是可以依法繼承的。
他解釋說,我國的基本養老保險既遵循了社會保險的大數法則,體現統籌互濟,又對個人賬戶的余額作了繼承的規定,所以并不存在所謂去世后養老金 充公 的問題。
我們目前正在會同有關部門研究制定基本養老保險基金投資管理辦法,主要目的就是解決地方管理的養老保險基金的投資保值問題,相關方案正在征求有關方面意見,修改完善后報黨中央、國務院。
養老金個人賬戶可以繼承嗎？儲存額怎么計算?想要了解更多關于養老金個人賬戶可以繼承嗎、儲存額怎么計算的知識，請看下面的介紹。
養老保險個人賬戶的繼承
1.辦理死亡手續：
參保人員退休前死亡，其個人賬戶儲存額和建立個人賬戶前個人繳費部分的本息一次性支付給其法定繼承人。
符合按月領取基本養老金條件的參保人員退休后死亡，其個人賬戶儲存額一次性支付給其法定繼承人。
2.辦理出境定居手續：
參保人員退休前出境定居，辦理停保手續和個人賬戶儲存額退還手續，其個人賬戶儲存額和建立個人賬戶前個人繳費部分的本息一次性退還給本人，同時終結養老保險關系;
參保人員退休后出境定居，仍按國家、省、市的規定支付其基本養老保險待遇。
養老保險個人賬戶的支付
1.參保人員辦理退休前出境定居、非本市城鎮戶口退休前退保、一次性退休、死亡終結基本養老保險關系時，按有關規定一次性退回個人賬戶儲存額。
2.符合按月領取基本養老金條件的參保人員辦理退休手續后，個人賬戶儲存額(包括該年度記賬額本金)的利息計算至其退休之月止。退休人員的個人賬戶儲存額用于支付個人賬戶養老金，每月作相應扣減，直至扣減完畢。
退休人員的個人賬戶儲存額年利息按月積數法計息，計算公式如下：
年利息=個人賬戶年初儲存額×本年度記賬利率-本年度支付月積數×本年度記賬利率×1/12
本年度支付月積數=∑[n月支付額×(12-n+1)]
(n為本年度各支付月份順序號，且1≤n≤12)
以上就是小編整理的相關內容，希望對你有幫助。
想要了解更多關于養老金個人賬戶如何計算的知識，請看下面的介紹。
職工基本養老保險個人賬戶是指由社會保險經辦機構為每位參加基本養老保險的人員，主要用于記載和核算參保人員個人按規定比例繳納的基本養老保險費和利息，以及積累額變動情況。
個人賬戶立即儲存額是計發個人賬戶養老金的主要依據，個人賬戶以本人勞動時期的積累用于本人退休后的養老保障，主要體現個人的自我保障，也體現了個人基本養老保險權利義務對等的基本原則。
養老金個人賬戶包含以下三部分：
一、個人帳戶主要內容包括從業人員自然情況和繳費情況兩部分：
(1)姓名、性別、公民身份號碼、參加工作時間、視同繳費年限、個人首次繳費時間等;
(2)個人歷年繳費基數、歷年繳費月數、歷年記帳利率、個人帳戶儲存額情況等。
二、個人帳戶儲存額包括：
(1)建立個人帳戶之前個人繳費部分;
(2)建立個人帳戶后個人繳費部分，其中個體工商戶、自由職業者為本人繳費應記入個人帳戶部分;
(3)建立個人帳戶由用人單位繳費(含個體工商戶為其從業人員繳費)中按規定比例劃入部分;
(4)按規定記入的利息。
三、個人賬戶記入的資金包括三部分：
(1)當年繳費本金，含個人全部繳費以及用人單位繳費中劃入個人賬戶的部分；
(2)當年本金生成的利息;
(3)歷年累計儲存額生成的利息。
養老金個人賬戶的計算：
1、個人賬戶實行完全積累制
在社保賬戶中，有“統籌賬戶”和“個人賬戶”，繳費基數均為當地上年度在崗職工平均工資，單位所繳費用相當于繳費基數的20%，進入社會統籌賬戶。個人所繳費用相當于繳費基數的8%，進入個人賬戶，每月由單位代扣代繳。其中，個人賬戶實行完全積累制，資金包括個人繳費和投資收益。
2、養老金計算方法
當個人領取養老金時，統籌賬戶支付部分的計算方法為“領取年前一年社會平均工資×(繳費年限×1%)”，個人賬戶提取部分的計算方法為“賬戶積累額÷(退休時的平均期望壽命×12)”。而在個人賬戶中，由于每年繳費變化，以及投資收益采取復利計算且不確定，因此計算時較為復雜。
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