據(jù)路透社8月23日報道,《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》在前期公開向社會征求意見后,日前由國務(wù)院正式印發(fā),自印發(fā)之日起施行。這意味著基本養(yǎng)老金投資股市已獲得放行。
中國政府網(wǎng)23日刊登的管理辦法顯示,養(yǎng)老基金限于境內(nèi)投資,投資范圍除銀行存款、中央銀行票據(jù)、同業(yè)存單,國債、政策性銀行債券等固定收益類產(chǎn)品外,還包括上市流通的證券投資基金、股票、股權(quán)、股指期貨、國債期貨等。
養(yǎng)老基金還可參與國家重大工程和重大項目建設(shè)的投資,以及對國有重點企業(yè)改制和上市進(jìn)行股權(quán)投資,范圍限定為中央企業(yè)及其一級子公司,以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè),包括省級財政部門、國有資產(chǎn)管理部門出資的國有或國有控股企業(yè)。
郭晉暉“十三五”規(guī)劃仍然將建設(shè)更加公平更可持續(xù)的社會保障制度作為下一個五年的目標(biāo),但與三中全會的決定相比,中國社保制度近年來在公平性上已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步,而可持續(xù)性卻不見明顯起色。
就養(yǎng)老金的頂層設(shè)計而言,公平是要消除身份和地位的差別,可持續(xù)性則是要保障基金的中長期收支平衡。中國政法大學(xué)胡繼曄認(rèn)為,居民養(yǎng)老金城鄉(xiāng)并軌、機關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)并軌等舉措在公平的問題上解決了一大步,但當(dāng)前“可持續(xù)”成為一個非常大的問題。人社部部長尹蔚民也公開表示,中國養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性方面存在隱憂,中國是一個未富先老的國家,又是一個急劇快速老齡化的國家。中國現(xiàn)在60歲以上人口為2.1億,占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到15.5%。綜合有關(guān)方面預(yù)測,到2020年,60歲以上的人口將達(dá)到19.3%,2050年達(dá)到38.6%。當(dāng)前中國職工養(yǎng)老保險的撫養(yǎng)比是3.04∶1,到2020年就要下降到2.94∶1,2050年將下降到1.3∶1。“十三五”規(guī)劃重點關(guān)注的就是社保基金的可持續(xù)性問題,通過完善籌資機制來實現(xiàn)基金的收支平衡。具體而言,首先就是擴(kuò)大覆蓋面,將更多的人吸收到這個制度中來。越多的人加入到這個制度中,就會有越多的繳費者,資金池就會越大。“全民參保計劃”是一項既能體現(xiàn)公平性又能體現(xiàn)可持續(xù)性的舉措。實施全民參保計劃的目的是,基本實現(xiàn)法定人員全覆蓋。
尹蔚民指出,從公平性的角度來講,我國距離人人享有社會保障的目標(biāo)還有差距,養(yǎng)老保險還差1億多人沒有全覆蓋,主要是農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員。和養(yǎng)老保險一樣,醫(yī)療保險基金近年來也開始出現(xiàn)吃緊的跡象,尤其是一些省市的城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金已經(jīng)出現(xiàn)了收不抵支,但醫(yī)保擴(kuò)面的空間卻已經(jīng)很小了。《第一財經(jīng)日報》記者在廣東等地調(diào)查發(fā)現(xiàn),很多地區(qū)的醫(yī)療保險覆蓋率已經(jīng)達(dá)到了97%以上。為了維持基金的收支平衡,醫(yī)保基金只能走“節(jié)流”之路,規(guī)劃綱要稱,健全醫(yī)療保險穩(wěn)定可持續(xù)籌資和報銷比例調(diào)整機制,研究實行職工退休人員醫(yī)保繳費參保政策。同時還要改革醫(yī)保支付方式,發(fā)揮醫(yī)保控費作用。延遲退休也是影響基金可持續(xù)性的一個重要指標(biāo),它對基金的影響是雙向的,既可以增加繳費年限,又可以減少基金支出的年限。所以,延遲退休成為很多國家應(yīng)對人口老齡化時采取的措施。
《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》(下稱《建議》)提出,出臺漸進(jìn)式延遲退休年齡政策。此前,人社部已經(jīng)確定了延遲退休的時間表。今年制定出漸進(jìn)式延遲退休方案,2016年報經(jīng)中央同意后公開征求意見,2017年推出。尹蔚民說,方案將漸進(jìn)到位,每年只會延長幾個月的退休年齡,經(jīng)過相當(dāng)長時間達(dá)到法定退休年齡；推出后至少五年以后才會實施。《建議》還提出要降低社保費率,拓寬社會保險基金投資渠道,逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例,劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金。清華大學(xué)就業(yè)與社保中心主任楊燕綏認(rèn)為,深度老齡社會正在加速到來,應(yīng)對老齡化已經(jīng)是“十三五“規(guī)劃的重要議題之一。老齡化社會兩代人健康長壽,所以人們工作年限要加長,必須就業(yè)開源與福祉改善并重,謹(jǐn)慎地用錢,把錢用到最需要的地方。
摘要：通過考察一些理論界和實務(wù)界的資料以及借鑒一些公共管理專家的觀點 回顧了我國“劃資還債”解決養(yǎng)老保險隱性債務(wù)的緣由和歷史，思考了現(xiàn)實的問題并在理論上進(jìn)行解釋，然后對如何劃資提出一些設(shè)想,最后對劃資后的運行方式作了思考。
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險基金 隱性債務(wù) 劃撥國有資產(chǎn)
一、改革背景下養(yǎng)老保險新制度實施的邏輯
“ 為渡過人口老齡化高峰，我國政府1997年決定把現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣y(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險制度，出現(xiàn)了養(yǎng)老保險的隱性 債務(wù)問題。債務(wù)包括兩部分：一是應(yīng)繼續(xù)付給新制度實施前已離退休人員的離退休金總額；二是新制度實施前參加工作、實施后退休的人員在新制度實施前積累的養(yǎng)老金權(quán)利。”（宋曉梧 、 張新梅，2000）
其實，何止老齡化一個原因，縱觀世界諸國養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)型或改革，本來，解決隱性債務(wù)可以有多種方法，比如：發(fā)行“認(rèn)可債券”（ 如智利1981年改革開始144萬人被給予特種債券以嚴(yán)格明確國家和個人的債權(quán)關(guān)系），也可以逐步提高政府財政對養(yǎng)老保險的補助支出。但是，我想基于我國改革的漸進(jìn)性（如企業(yè)是逐步放權(quán)，“利改稅”，物價，失業(yè)等都是由“雙軌”向“單軌”并攏）和一些政治因素（執(zhí)政黨認(rèn)為應(yīng)集中力量做經(jīng)濟(jì)建設(shè)，“效率優(yōu)先，后顧公平，穩(wěn)定壓倒一切”等觀點），以及“國未富，人先老”的國情（2004年60歲以上的老人占總?cè)丝诘慕?1％,中國GDP約 13.65萬億元,人均約10500元），劃撥國有資產(chǎn)，償還國有企業(yè)職工的養(yǎng)老金隱性債務(wù)最可行( 簡稱“劃資還債” ) ，這樣干，既可以承認(rèn)補償?shù)暮侠硇杂直苊饬嗽诜缮蟼鶛?quán)關(guān)系的嚴(yán)格化和尖銳化，這和1880年代俾斯麥集團(tuán)對德國工人的剝奪與安撫形不似而神似！但我國當(dāng)局的壓力遠(yuǎn)比當(dāng)年俾斯麥的壓力大：僅從1998年至2003年，企業(yè)退休職工從2700萬人增加到3600萬人，每年增加300萬人，養(yǎng)老保險金的繳費人員與領(lǐng)取養(yǎng)老金的退休人員的比例，從20世紀(jì)90年代初的10∶1上升到2004年的3∶1，是呀，在我們面對的是全球最龐大的老年人口和最劇烈的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，所以這樣做也是逼不得已。
二、為什么非劃不可以及得劃多少
因為在計劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國長期實行低工資政策，職工工資收入中沒有包括保險費用，這部分保險費進(jìn)入企業(yè)利潤，全上交國家，國家又將其中的大部分用于固定資產(chǎn)投資，這樣現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值中就凝結(jié)了部分老職工和離退休職工當(dāng)年必要勞動的價值。現(xiàn)在，這部分人要養(yǎng)老，養(yǎng)老金支付面臨財務(wù)危機，將一部分國有存量資產(chǎn)變現(xiàn)或劃撥以解決他們養(yǎng)老金支付應(yīng)是合情合理的事情。更何況，政府在出售或劃撥一部分國有存量資產(chǎn)（截至2000年，我國國有資產(chǎn)總規(guī)模達(dá)到98859.2億元，不包括軍隊的國有資產(chǎn)，其中經(jīng)營性資產(chǎn)為68612.6億元，非經(jīng)營性資產(chǎn)為30246.6億元。）用于退休職工養(yǎng)老金支付的同時，也將本應(yīng)由政府負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移到了個人身上，算得上一舉兩得。20 世紀(jì) 90 年代初期，國內(nèi)部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家在討論我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革框架設(shè)計的問題時提出，社會保障的職能要從企業(yè)轉(zhuǎn)移出來，將一部分國有資產(chǎn)看做是由過去的養(yǎng)老基金和醫(yī)療基金的積累所形成的劃撥出來，由國有持股機構(gòu)按基金預(yù)籌積累制進(jìn)行委托經(jīng)營 ( 周小川、王林，1993) 。目前這個觀點已被廣泛認(rèn)可。
那末，改革造成的隱性債務(wù)有多大的規(guī)模呢？不同的學(xué)者和機構(gòu)做出了不同的計算結(jié)果：
（一）世界銀行的研究認(rèn)為我國隱性養(yǎng)老金債務(wù)規(guī)模為19176億元，其中，“老人”的隱性債務(wù)為6813億元，“中人”的隱性債務(wù)為12363億元；
（二）國務(wù)院體改辦宋曉梧的研究認(rèn)為，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)15種不同的債務(wù)規(guī)模：從18301億元到108260億元不等；
（三）勞動和社會保障科研所何平的研究認(rèn)為，我國企業(yè)職工隱含債務(wù)匡算結(jié)果是：57204.2億元，精算結(jié)果是：28753.34億元；
（四）中國人民大學(xué)王曉軍的研究認(rèn)為總債務(wù)為36697億元。
摘要：文章簡要肯定了近年來 中國 養(yǎng)老保險制度改革所取得成績，指出了目前中國社會養(yǎng)老保險制度面臨的諸多問題，從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢進(jìn)行了探討。
中國養(yǎng)老保險制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開始，經(jīng)過近30年的發(fā)展和完善，我國養(yǎng)老保險制度改革不斷深入，制度設(shè)計不斷完善，管理服務(wù)不斷細(xì)化，對保障離退休人員基本生活、促進(jìn) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是，隨著改革深化和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、社會保障體系不健全、就業(yè)壓力逐年增加和收入分配差距拉大等深層次問題逐步顯現(xiàn)出來；伴隨市場化、城鎮(zhèn)化、人口老齡化程度的提高，養(yǎng)老保障的任務(wù)越來越重，社會化服務(wù)的要求越來越高，政府管理的壓力越來越大，進(jìn)一步完善養(yǎng)老保障制度面臨著諸多問題和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險；制度改革； 發(fā)展 趨勢
一、目前中國社會養(yǎng)老保險制度存在問題分析
（一）社會養(yǎng)老保險制度層次缺失
我國養(yǎng)老金制度模式從1993年提出實施多層次養(yǎng)老保險模式。但作為養(yǎng)老保險體系重要組成部分的 企業(yè) 年金養(yǎng)老制度推進(jìn)緩慢，覆蓋率小，大部分城鎮(zhèn)職工依然僅有基本養(yǎng)老保險。而且，我國政策規(guī)定企業(yè)只有加入了基本養(yǎng)老保障之后，才允許按政策規(guī)定設(shè)立企業(yè)年金。所以，只有少部分經(jīng)濟(jì)效益較好的能源、 金融 和通訊的企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金，而經(jīng)濟(jì)效益差的企業(yè)一般只有基本養(yǎng)老金保障，形成企業(yè)年金缺位。
（二）基本養(yǎng)老金制度覆蓋率低
2006年我國就業(yè)人口為76990萬人，其中城市就業(yè)人數(shù)為28310萬人，城市就業(yè)人口比例為36.77%。數(shù)據(jù)顯示，我國基本養(yǎng)老保險理論覆蓋率從2001年的38.8%增長到2006年的42.8%，覆蓋率仍不足50%。顯示我國社會養(yǎng)老保障的有效覆蓋面較狹窄。
（三）養(yǎng)老保險基金“所有者缺位”
當(dāng)前，我國個人帳戶中的養(yǎng)老基金實質(zhì)上是繳費人的資本或勞動收入的一部分，所以，從經(jīng)濟(jì)學(xué)上產(chǎn)權(quán)明晰這一原則出發(fā)，理應(yīng)成立一個代表繳費人利益的組織來對這部分基金進(jìn)行管理。而我國目前的情況卻是由政府代管，政府成為養(yǎng)老基金的托管人。所以，我國目前的基本養(yǎng)老保險基金實際上就處于“所有者缺位”繼而“所有權(quán)懸空”的狀態(tài)，在這種狀態(tài)下，發(fā)生融資困難和基金被挪用的情況，也就不足為奇了。
（四） 農(nóng)村 養(yǎng)老保險制度亟待健全
由于 歷史 的原因，我國城鄉(xiāng)之間在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入水平、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等諸多方面存在較大差異，所以在使我國城市和農(nóng)村之間形成了不同養(yǎng)老保障制度。與城鎮(zhèn)相比，農(nóng)村社會保障水平低，保障項目少，社會救助仍是農(nóng)村社會保障的主體內(nèi)容，作為 現(xiàn)代 社會保障核心的社會保險制度在我國農(nóng)村才剛剛開始發(fā)展，保障制度亟待健全。隨著城市化進(jìn)程的加快，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，人口政策的影響，以及農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)逐步老化，農(nóng)村家庭保障日益受到越來越大的沖擊，農(nóng)村人口對政府組織的社會保障的需要越來越迫切。
三、中國養(yǎng)老保險制度發(fā)展趨勢探討
（一）全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)
建立多層次養(yǎng)老制度制度體系，是我國的文化傳統(tǒng)和現(xiàn)代社會保險機制的要求，應(yīng)全面覆蓋無力繳費的貧困人口的社會救濟(jì)、社會基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、商業(yè)壽險、家庭保障等多層次養(yǎng)老保障制度模式。
第一層次：加大基本養(yǎng)老保險的執(zhí)行力度。由政府、企業(yè)和個人三方供款的模式，即企業(yè)和個人為主，政府提供補貼，實行現(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式。通過提高企業(yè)和個人的參保意識、加大執(zhí)法力度等措施，不斷提高參保率。由國家行政部門管理，執(zhí)行保障和再分配功能。推行激勵機制，對于多繳費者可以多領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。
第二層次：鼓勵企業(yè)為員工建立企業(yè)年金保障。由政府提供優(yōu)惠政策，實行勞動權(quán)利與義務(wù)相結(jié)合的原則，由企業(yè)為主，個人為輔供款，實行積累制籌資方式。對象為企業(yè)職工，執(zhí)行保障和儲蓄功能。實行激勵機制，保證繳費者退休后有更高的生活水平和更為充分的保障。
第三層次：積極發(fā)展商業(yè)壽險保障。采用自愿性，由政府提供政策，個人具有經(jīng)濟(jì)能力和偏好選擇，實行積累制籌資方式。對象為高收入人群，是在具有了基礎(chǔ)保障之上的更高層次的保障。執(zhí)行保障和儲蓄功能。政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，給予政策扶持。
社會醫(yī)療保險是我們國家的一項社會基本保障制度，據(jù)悉，我國現(xiàn)行社保主要是五大類，工傷、生育、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)，據(jù)每日經(jīng)濟(jì)新聞報道，某人社部官員曾在接受媒體采訪時表示，在我國五項社會保險費率中，主要是養(yǎng)老保險費率偏高。而其他四項社會保險費率之和在12%左右，在世界范圍內(nèi)處于中等偏上水平。
相關(guān)統(tǒng)計顯示，我國社會保險的普及范圍相對來說是比較廣的，我國社會保險的繳費率在全球范圍內(nèi)處于高水平之列。僅看基本養(yǎng)老保險，中國企業(yè)與員工加起來所占工資基數(shù)比例達(dá)到30%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國12.4%的水平(中國基數(shù)比例約美國2.4倍)。
我國養(yǎng)老保險相對于我們來說是非常完善的，也是比較有體系的，我國養(yǎng)老保險由國家、企業(yè)和個人三方籌資組成，并形成統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度框架。目前中國城鎮(zhèn)職工按照工資的8%繳納養(yǎng)老金并建立個人累積賬戶，雇主按員工工資總額20%繳納養(yǎng)老金，并由政府建立基本養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶。
而在基本醫(yī)療保險費率方面，單位為6%左右，職工個人為2%，以靈活就業(yè)人員身份參保的，費率原則上按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和職工個人費率之和確定;失業(yè)保險費率單位為2%，職工1%，農(nóng)民工參保個人不繳費;工傷保險單位費率在0.5%~2%之間;生育保險單位費率不超過工資總額的1%。
報道稱，對企業(yè)而言，利潤最大化都是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要目的。利潤率是考量一個企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的最直接和最有效的指標(biāo)。社會基本養(yǎng)老保險繳費作為人力成本的重要組成部分也影響著企業(yè)利潤率。如果由于社會基本養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)加重導(dǎo)致了人力成本提升，而企業(yè)總收入不變，相應(yīng)的物耗成本、稅金、增值稅及費用都沒有因人力成本的變化而有所改變，企業(yè)最后結(jié)果只可能是降低其本身利潤率。
有業(yè)內(nèi)人士擔(dān)心，在這種情況下中小企業(yè)發(fā)展將明顯受限，這一點在人力成本高企的高新技術(shù)企業(yè)中表現(xiàn)尤為明顯。
社會保險對于我們來說是比較重要的，社會保險是有具體的包含的內(nèi)容的，社保專家的話稱，要想促使企業(yè)社保費率結(jié)構(gòu)的改革，僅僅依靠簡單對繳費比例的高低進(jìn)行增減是不夠的，中央還須盡快出臺細(xì)則配套措施來保證制度運行的持續(xù)性發(fā)展。
我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險由三個部分組成。第一部分是基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險(即企業(yè)年金)，第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
1.基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險是按國家統(tǒng)一的法規(guī)政策強制建立和實施的社會保險制度。企業(yè)和職工依法繳納養(yǎng)老保險費，在職工達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位并辦理退休手續(xù)后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向退休職工支付基本養(yǎng)老保險金(也稱“退休金”)。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5%。基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。
2.企業(yè)年金企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金實行個人賬戶管理制，企業(yè)和職工的繳費計入職工的個人賬戶，進(jìn)行市場化投資運營。職工退休后，從其個人賬戶中一次性或分期領(lǐng)取年金，領(lǐng)取額取決于企業(yè)和職工的繳費額度以及資金投資運作的收益情況。
3.個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。個人儲蓄性養(yǎng)老保險可以實行與企業(yè)補充養(yǎng)老保險掛鉤的辦法，以促進(jìn)和提高職工參與的積極性。
什么是企業(yè)補充養(yǎng)老保險?
企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。
企業(yè)補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險既有區(qū)別又有聯(lián)系。
其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)補充養(yǎng)老保險由勞動保障部門管理，單位實行補充養(yǎng)老保險，應(yīng)選擇經(jīng)勞動保障行政部門認(rèn)定的機構(gòu)經(jīng)辦。企業(yè)補充養(yǎng)老保險的資金籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制和完全積累制三種。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。企業(yè)內(nèi)部一般都設(shè)有由勞資雙方組成的董事會，負(fù)責(zé)企業(yè)補充養(yǎng)老保險事宜。
什么是個人儲蓄性養(yǎng)老保險?
職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。
由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。
職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動，個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。
什么是退休費用社會統(tǒng)籌?
職工退休費用社會統(tǒng)籌是職工養(yǎng)老保險制度的一個重要內(nèi)容，指由社會保險管理機構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費用的制度。
具體辦法為，改變企業(yè)各自負(fù)擔(dān)本企業(yè)退休費的辦法，改由社會保險機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)按照一定的計算基數(shù)與提取比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一征收退休費用，形成由社會統(tǒng)一管理的退休基金，企業(yè)職工的退休費用由社會保險機構(gòu)直接發(fā)放，或委托銀行、郵局代發(fā)以及委托企業(yè)發(fā)放，以達(dá)到均衡和減輕企業(yè)的退休費用負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的平等競爭創(chuàng)造條件。隨著社會化程度的提高，退休費用不僅在市、縣范圍內(nèi)的企業(yè)之間進(jìn)行調(diào)劑，而且在地區(qū)之間進(jìn)行調(diào)劑，逐步由市、縣統(tǒng)籌過渡到省級統(tǒng)籌。
中國養(yǎng)老保險由哪幾部分組成，我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險由三個部分組成。第一部分是基本養(yǎng)老保險，第二部分是企業(yè)補充養(yǎng)老保險（即企業(yè)年金），第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
1. 基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險是按國家統(tǒng)一的法規(guī)政策強制建立和實施的社會保險制度。企業(yè)和職工依法繳納養(yǎng)老保險費，在職工達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位并辦理退休手續(xù)后，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向退休職工支付基本養(yǎng)老保險金(也稱退休金)。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。目前，按照國家對基本養(yǎng)老保險制度的總體思路，未來基本養(yǎng)老保險目標(biāo)替代率確定為58.5％。基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活。
2. 企業(yè)年金企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)年金實行個人賬戶管理制，企業(yè)和職工的繳費計入職工的個人賬戶，進(jìn)行市場化投資運營。職工退休后，從其個人賬戶中一次性或分期領(lǐng)取年金，領(lǐng)取額取決于企業(yè)和職工的繳費額度以及資金投資運作的預(yù)期年化收益情況。
3. 個人儲蓄性養(yǎng)老保險個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。個人儲蓄性養(yǎng)老保險可以實行與企業(yè)補充養(yǎng)老保險掛鉤的辦法，以促進(jìn)和提高職工參與的積極性。什么是企業(yè)補充養(yǎng)老保險？企業(yè)補充養(yǎng)老保險是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力，在國家規(guī)定的實施政策和實施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。它居于多層次的養(yǎng)老保險體系中的第二層次，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)補充養(yǎng)老保險由勞動保障部門管理，單位實行補充養(yǎng)老保險，應(yīng)選擇經(jīng)勞動保障行政部門認(rèn)定的機構(gòu)經(jīng)辦。企業(yè)補充養(yǎng)老保險的資金籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制和完全積累制三種。企業(yè)補充養(yǎng)老保險費可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。企業(yè)內(nèi)部一般都設(shè)有由勞資雙方組成的董事會，負(fù)責(zé)企業(yè)補充養(yǎng)老保險事宜。
什么是個人儲蓄性養(yǎng)老保險？職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款預(yù)期年化利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動，個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。什么是退休費用社會統(tǒng)籌？職工退休費用社會統(tǒng)籌是職工養(yǎng)老保險制度的一個重要內(nèi)容，指由社會保險管理機構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費用的制度。具體辦法為，改變企業(yè)各自負(fù)擔(dān)本企業(yè)退休費的辦法，改由社會保險機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)按照一定的計算基數(shù)與提取比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一征收退休費用，形成由社會統(tǒng)一管理的退休基金，企業(yè)職工的退休費用由社會保險機構(gòu)直接發(fā)放，或委托銀行、郵局代發(fā)以及委托企業(yè)發(fā)放，以達(dá)到均衡和減輕企業(yè)的退休費用負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的平等競爭創(chuàng)造條件。隨著社會化程度的提高，退休費用不僅在市、縣范圍內(nèi)的企業(yè)之間進(jìn)行調(diào)劑，而且在地區(qū)之間進(jìn)行調(diào)劑，逐步由市、縣統(tǒng)籌過渡到省級統(tǒng)籌。
為什么要完善養(yǎng)老保險制度？如何才能擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面，健全繳費激勵約束機制，建立多層次的養(yǎng)老保障體系？完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的意義體現(xiàn)在哪里？完善養(yǎng)老保險制度有哪些內(nèi)容？需要從哪些方面完善？
完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度有何意義？
答：當(dāng)前，我國已進(jìn)入全面建設(shè)小康社會與構(gòu)建社會主義和諧社會的重要時期，今后510年是完善社會保障體系的關(guān)鍵時期。國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號）的出臺，是我國當(dāng)前政治社會生活中的一件大事，事關(guān)廣大人民群眾的切身利益，是全面建設(shè)小康社會、構(gòu)建社會主義和諧社會的重要舉措，對于落實科學(xué)發(fā)展觀，健全社會保障體系，應(yīng)對人口老齡化，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展，都具有十分重要的意義。這是我國養(yǎng)老保險制度改革發(fā)展歷程中新的里程碑，必將對我國養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。
廣東省人民政府《關(guān)于貫徹國務(wù)院完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度決定的通知》（粵府[2006]96號）嚴(yán)格遵循了國發(fā)38號文的精神，體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，緊密聯(lián)系了我省養(yǎng)老保險的實際情況，統(tǒng)籌考慮了當(dāng)前和長遠(yuǎn)的關(guān)系，按照覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原則，對貫徹落實國發(fā)38號文作出了具體的部署和安排，所采取的措施和辦法具有較強的針對性、時代性和前瞻性，將對我省、我市養(yǎng)老保險事業(yè)的健康發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。
廣州市《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)廣東省政府貫徹國務(wù)院完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度決定的通知》，對于完善我市的養(yǎng)老保險制度，擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋面，健全繳費激勵約束機制，建立多層次的養(yǎng)老保障體系，提高統(tǒng)籌層次和保障水平，進(jìn)一步加強基金管理，實現(xiàn)部分積累制度模式的轉(zhuǎn)換，提升管理服務(wù)水平等將起到積極的促進(jìn)作用，將為我市廣大勞動者提供更加可靠的養(yǎng)老保障，為構(gòu)建和諧廣州譜寫新的篇章。
完善養(yǎng)老保險制度有哪些基本內(nèi)容？
答：完善養(yǎng)老保險制度主要有以下9個方面的內(nèi)容：
（1）調(diào)整個人賬戶記賬規(guī)模；
（2）調(diào)整基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)。統(tǒng)一全省繳費基數(shù)的上下限；
（3）改革基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，將繳費時間長短和數(shù)額多少與待遇水平掛鉤，建立參保繳費的激勵約束機制；
（4）完善基本養(yǎng)老金年度調(diào)整辦法，讓廣大離退休人員共享經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成果；
（5）構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系，大力推動有條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度，鼓勵有條件的地區(qū)建立地方養(yǎng)老保險；
（6）擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍，以非公有制、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員為擴(kuò)面重點，統(tǒng)一城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費政策；
（7）逐步做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶，積極應(yīng)對人口老齡化，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展；
（8）提高基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，規(guī)范市級統(tǒng)籌，強化省級調(diào)劑金制度，積極創(chuàng)造條件，加快實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌；
（9）不斷提高社會保險管理服務(wù)水平，推動社會保險經(jīng)辦工作的規(guī)范化、信息化、專業(yè)化建設(shè)。